Oui, si vous travaillez pour un petit employeur; Peut-être dans le futur autrement
La Loi sur les soins abordables oblige seulement les employeurs à offrir des prestations d'assurance maladie - aux employés qui travaillent au moins 30 heures par semaine - s'ils ont 50 employés ou plus . Mais 96 pour cent des employeurs aux États-Unis ont moins de 50 employés, et ne sont donc pas tenus d'offrir des prestations de santé à leurs travailleurs.
Beaucoup d'entre eux le font, bien sûr. Selon une enquête menée par le Centre d'études sur la santé de la Transamerica en août 2015, 61% des entreprises de moins de 50 employés offrent des prestations d'assurance maladie (bien que cela puisse être une estimation élevée). 29% des entreprises de moins de 50 employés offraient une couverture en 2015).
Les régimes d'assurance-maladie de petits groupes sont offerts dans tous les États et les employeurs de moins de 25 employés peuvent être admissibles à un crédit d'impôt pour soins de santé, selon le revenu moyen de leurs employés et la part des primes versée par l'employeur.
Mais qu'en est-il des gens qui travaillent pour toutes les petites entreprises qui n'offrent pas de prestations d'assurance-maladie? Ils doivent utiliser le marché de l'assurance maladie individuelle, où ils peuvent acheter une couverture par le biais de la bourse d'assurance santé , ou en dehors de la bourse (les subventions ne sont pas disponibles en dehors de la bourse).
Remboursement de l'employeur autorisé à compter de 2017
Pour les plans achetés sur le marché individuel (en bourse ou hors bourse), l'affilié - par opposition à l'employeur - est responsable du paiement des primes, bien que des subventions (qui sont en réalité des crédits d'impôt ) soient disponibles pour les personnes qualifiées. sur leur revenu.
Cependant, les premières dispositions de mise en œuvre de l'ACA interdisaient aux employeurs de rembourser les employés pour l'assurance santé individuelle du marché.
Cela a changé à partir de 2017, en vertu de la 21st Century Cures Act (plus de détails ci-dessous), mais jetons un coup d'oeil à la façon dont les règles ont été interprétées avant 2017:
L'ACA elle-même a laissé cette question ouverte à l'interprétation, mais l'IRS a ensuite abordé la question directement, et la pénalité pour non-conformité était forte: une taxe d'accise de 100 $ par jour, par employé applicable.
Cela peut atteindre 36 500 $ par année en amendes pour chaque employé pour qui l'employeur rembourse les primes d'assurance-maladie individuelle. Le règlement devait entrer en vigueur en janvier 2014, mais un programme d'aide transitoire a été mis en place pour retarder la sanction jusqu'en juillet 2015.
Essentiellement, la façon dont l'IRS a interprété la loi ACA, rembourser les employés pour les primes de marché individuelles a été considéré comme un «plan de paiement de l'employeur». Ces plans font l'objet de réformes du marché de l'assurance-maladie collective, y compris l' interdiction des prestations à vie et des prestations annuelles , et l'obligation de prendre en charge gratuitement certains soins préventifs .
Et, l'IRS a spécifiquement précisé que les plans de paiement de l'employeur ne peuvent pas être combinés avec des plans d'assurance santé individuels du marché afin de répondre aux exigences de la réforme du marché. Cela était vrai indépendamment du fait que les réformes du marché ACA s'appliquent aux plans de marché individuels, et tous les nouveaux plans de marché individuels sont vendus sans limites de durée de vie ou annuelles, et avec les mêmes avantages de soins préventifs que les plans de santé en petits groupes.
Rien n'empêche les employeurs d'accorder à leurs employés une augmentation ou une prime imposable au lieu de fournir des prestations d'assurance-maladie.
Mais les avantages fiscalement avantageux des primes d'assurance maladie collective et des accords de remboursement de la santé n'étaient pas disponibles pour rembourser les employés pour les primes d'assurance santé individuelles.
La première tentative de remboursement n'a pas réussi: HR 5447, Loi sur le redressement des soins de santé pour les petites entreprises
La loi HR 5447, loi bipartisane connue sous le nom de Loi de 2016 sur le redressement des soins de santé des petites entreprises, aurait légalisé les employeurs à rembourser jusqu'à 5 130 $ par année en primes d'assurance santé individuelle pour un employé et jusqu'à 10 260 $ si la police couvre famille (ces montants seraient indexés pour l'inflation).
HR 5447 a été adoptée par la Chambre des représentants en juin 2016 et a bénéficié du soutien de la Chambre de commerce des États-Unis et de nombreuses organisations de défense des petites entreprises. Mais il a calé au Sénat.
Le Congressional Budget Office a déterminé que HR 5447 n'aurait «aucun effet sur les déficits budgétaires fédéraux au cours de la période 2016-2026». L'argent remboursé aux employés pour les primes d'assurance-maladie serait avant impôt, ce qui se traduirait par une baisse des revenus de l'impôt fédéral sur le revenu. Mais le gouvernement fédéral n'aurait pas à offrir de subventions aux primes pour l'échange des personnes dont les employeurs ont choisi de rembourser leurs primes.
Passes en vertu de la Loi sur les traitements du 21e siècle en 2016 et permettent le remboursement à compter de 2017
En décembre 2016, HR34, la loi sur les traitements du 21ème siècle, a été promulguée par le président Obama. La loi a une grande portée, mais l'un des changements qu'elle a apportés consistait à permettre aux entreprises de moins de 50 employés d'établir des arrangements de remboursement de la santé pour les employeurs qualifiés (ERSHQ).
Si une petite entreprise n'offre pas de régime collectif d'assurance-maladie, une ERSHQ permettra à l'entreprise de rembourser les employés, en franchise d'impôt, pour une partie ou la totalité du coût de l'assurance-santé individuelle, en bourse ou hors bourse (si le régime est achetée en échange, l'employé pourrait toujours être admissible à une subvention de prime dans la bourse, mais la valeur de l'ÉRSHP est considérée lors de la détermination de l'abordabilité de la couverture, et le montant de la subvention ACA est réduit du montant que l'employé reçoit de l'employeur par l'intermédiaire de la QSEHRA).
À l'aide d'un CERAQ, le montant maximal qu'un employeur peut rembourser est de 4 950 $ pour la couverture d'un seul employé et de 10 000 $ pour la couverture familiale (pour 2017, la valeur est indexée dans les années futures). Le remboursement maximal est également calculé au prorata du mois, de sorte qu'un employé embauché au milieu de l'année ne serait admissible qu'à un montant calculé au prorata du remboursement annuel maximal.
Qui est aidé par les nouvelles règles de remboursement?
Pour les employés qui travaillent pour des petites entreprises qui n'offrent pas d'assurance-maladie, la disponibilité de primes dans les bourses dépend du revenu, de la taille de la famille et du coût de la couverture dans la région du demandeur. En général, les subventions sont disponibles dans la plupart des cas si le revenu du ménage du demandeur ne dépasse pas 400% du seuil de pauvreté.
Si vous recevez présentement une subvention pour primes (crédit d'impôt pour primes) dans la bourse et que votre employeur commence à rembourser les primes en vertu d'une LSSRSS, la subvention d'échange serait réduite du montant du remboursement par l'employeur.
Mais si vous n'êtes pas admissible à une subvention de prime dans l'échange (ou si vous êtes, mais avez choisi d'acheter votre couverture en dehors de l'échange, où les subventions ne sont pas disponibles), une QSEHRA pourrait vous bénéficier directement si votre employeur décide de profiter de cette option.
Les petits employeurs ne sont pas tenus de rembourser les primes, tout comme ils ne sont pas tenus d'offrir une assurance-santé collective en vertu de la LCA. Mais une QSEHRA leur permet de rembourser aux employés les primes d'assurance-maladie dans le cadre de leurs avantages sociaux.
Les primes remboursées sont sur le marché individuel, qui a eu des primes beaucoup plus volatiles que le marché du petit groupe au cours des dernières années. Certains partisans des EIDHQ notent qu'ils peuvent encourager davantage de personnes à s'inscrire à la couverture individuelle / familiale, apportant une stabilité accrue au marché individuel.
Les grands employeurs peuvent-ils rembourser les primes individuelles du marché?
Les règlements actuels ne permettent pas aux grands employeurs de rembourser les primes individuelles des employés sur le marché. Les employeurs comptant au moins 50 employés à temps plein sont tenus d'offrir une assurance-maladie collective (achetée auprès d'une compagnie d'assurance ou auto-assurée) afin d'éviter la pénalité du mandat d'employeur de l'ACA et encourent des pénalités plus sévères. rembourser les employés pour les primes de marché individuelles.
Mais en octobre 2017, le président Trump a signé un décret qui pourrait éventuellement aboutir à des règles assouplies sur cette question. Le décret ne modifie en rien les règles, car il demande simplement à divers organismes fédéraux «d'envisager de proposer des règlements» qui permettraient d'atteindre divers objectifs.
L'un de ces objectifs est d'étendre l'utilisation des accords de remboursement de la santé (HRA) et d'offrir plus de souplesse dans leur utilisation, y compris «permettre [HRA] à être utilisé en conjonction avec la couverture de non-groupe.
Ainsi, les ministères du Travail, du Trésor et de la Santé et des Services sociaux pourraient rédiger de nouveaux règlements pour permettre l'utilisation des ARH par de plus grands employeurs (peut-être tous les employeurs, ou peut-être jusqu'à un nombre spécifique d'employés). Le projet de règlement devrait passer par le processus normal d'établissement de règles qui comprend un avis public et une période de commentaires. Mais s'ils sont finalisés, ils changeraient les règles concernant l'utilisation des HRA pour rembourser les primes de marché individuelles.
Tout cela est encore dans l'air, car nous ne savons pas encore ce que seront les règlements qui seront vraisemblablement proposés. La question de savoir si les employeurs rempliraient le critère du mandat de l'employeur en remboursant la totalité ou une partie de la prime individuelle d'un employé et si la couverture remboursée devrait répondre à des exigences minimales en termes de prestations est particulièrement importante.
Mais bien que les détails ne soient toujours pas clairs, il semble que les règles concernant les employeurs qui remboursent les primes d'assurance-maladie individuelle du marché sont susceptibles d'être assouplies sous l'administration Trump.
Sources:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Publié le 13/12/2016
Bureau du budget du Congrès, HR5447 Loi de 2016 sur l'aide aux soins de santé aux petites entreprises.
Internal Revenue Service, régime de soins de santé de l'employeur.
Internal Revenue Service, le crédit d'impôt pour les soins de santé des petites entreprises et le marché SHOP.
Le Centre d'études sur la santé de la Transamerica, Enquête: Les compagnies explorent le mandat de couverture santé , décembre 2015.
Maison Blanche, bureau du secrétaire de presse. Arrêté présidentiel visant à promouvoir le choix des soins de santé et la concurrence à travers les États-Unis. 12 octobre 2017.