La loi sur les soins abordables a été promulguée en 2010 et la plupart de ses dispositions ont été mises en œuvre au début de 2016. Mais un aspect de la loi appelée «taxe Cadillac» ne prendra effet qu'en 2020. La taxe Cadillac était à l'origine On s'attend à ce qu'il soit mis en œuvre en 2018, mais en décembre 2015, les législateurs ont adopté un projet de loi omnibus sur les dépenses qui prévoyait un délai de deux ans sur la taxe de Cadillac.
Lorsqu'elle sera finalement appliquée, la taxe de Cadillac imposera une taxe d'accise de 40% sur la portion des primes d'assurance-maladie parrainée par l'employeur au-dessus d'un certain montant (les recettes de la taxe serviront à couvrir d'autres provisions ACA, comme les échanges ). Le seuil initial au-dessus duquel la taxe d'accise s'appliquerait était de 10 200 $ en primes annuelles totales pour une personne seule en 2018 dollars et de 27 500 $ en primes annuelles pour la couverture familiale. Cela comprend à la fois la prime que l'employé paie et la contribution de l'employeur à la prime.
Donc, si la prime annuelle de votre régime d'assurance-maladie était supérieure à ces montants, votre employeur devrait payer une taxe d'accise de 40% sur la partie de la prime supérieure à ces niveaux. De toute évidence, cela incite les employeurs à prendre des mesures pour maintenir le total des primes sous le niveau auquel la taxe de Cadillac s'applique.
Quel est l'avantage de la taxe Cadillac?
L'idée derrière la taxe Cadillac était de rendre les régimes de santé très haut de gamme moins attrayants pour les employeurs, et donc moins courants. On craignait que lorsque les gens ont des régimes d'assurance-santé qui ont très peu de partage des coûts et beaucoup de «cloches et de sifflets», ils risquent davantage de surutiliser les soins de santé puisque le régime d'assurance - plutôt que le patient - tout le coût.
Et l'assurance maladie parrainée par l'employeur a longtemps été exclue du revenu imposable . Donc, quand on regarde la rémunération totale des employés - y compris les salaires en plus de l'assurance santé et d'autres avantages -, les employeurs sont incités à fournir une plus grande part de la rémunération sous forme de prestations d'assurance santé plutôt que de salaires. Combiné avec le coût sans cesse croissant des soins de santé, cette incitation et les préoccupations concernant la surutilisation ont conduit à l'inclusion de la taxe Cadillac dans l'ACA.
Qu'en est-il de l'inflation?
Puisque la taxe de Cadillac devrait commencer en 2020 au lieu de 2018, le seuil de prime au-dessus duquel la taxe s'appliquera devrait être de 10 800 $ pour la couverture individuelle et de 29 100 $ pour la couverture familiale en raison de l'indexation inflationniste de la taxe de Cadillac. .
Ainsi, en 2020, si un régime d'assurance-maladie avait une prime annuelle de 11 500 $ pour un seul employé, la portion de la prime de plus de 10 800 $ (soit 700 $) serait assujettie à la taxe de Cadillac. Et tandis que cette taxe serait évaluée sur l'employeur, les économistes sont généralement d'accord que ces coûts sont transmis aux affiliés au régime de santé (par le biais de primes plus élevées, par exemple).
À partir de 2021, le seuil des primes - au-dessus duquel la taxe de Cadillac s'applique - augmenterait d'un pourcentage équivalent à celui de l'indice des prix à la consommation (IPC) chaque année.
Le problème? Les dépenses en soins de santé ont augmenté plus rapidement que l'IPC depuis longtemps. Et bien qu'il soit possible que cela change dans les années à venir, il est fort possible que la taxe de Cadillac ne devienne pas une «taxe Chevy», car les primes moyennes augmentent plus vite que le seuil des primes de la taxe Cadillac.
Bien qu'il soit rare aujourd'hui d'avoir un régime d'assurance-maladie avec une prime annuelle de plus de 10 800 $ pour une personne seule ou de 29 100 $ pour une famille, il pourrait être rare d'avoir un régime d'assurance-maladie en 2030 ou plus. 2035, si les primes d'assurance maladie continuent d'augmenter beaucoup plus rapidement que l'IPC.
Il en résulterait qu'un nombre croissant de régimes seraient assujettis à la taxe d'accise chaque année, en supposant que la croissance des primes continue de dépasser l'inflation globale. Et finalement, les plans banalisés (par opposition aux plans haut de gamme) seraient touchés.
Comment la taxe de Cadillac affectera les avantages sociaux des employés
La mise en œuvre de la taxe est encore de quelques années, mais le consensus général est que les employeurs voudront éviter de payer, et travaillera donc à structurer leurs plans de santé afin que les primes annuelles totales restent en dessous du seuil où la taxe Cadillac commence à appliquer.
La façon la plus évidente de le faire est d'augmenter le partage des coûts sur le plan, par le biais de franchises plus élevées, de copays et de maximums remboursables (dans les limites des débours maximaux exigés par l'ACA ). Bien sûr, cela réglerait le problème que la taxe Cadillac était destinée à résoudre, puisque l'idée était de s'éloigner des plans qui couvrent la totalité ou la quasi-totalité des coûts des soins de santé d'un inscrit, afin de s'assurer que les gens ne sont pas surutiliser les soins de santé.
Et bien que ce soit un résultat probable, le problème est que lorsque les coûts directs augmentent, les gens ont tendance à réduire non seulement les soins de santé inutiles, mais aussi les soins de santé nécessaires . À long terme, cela peut entraîner des problèmes de santé chroniques qui ne sont pas bien contrôlés et des coûts de soins de santé plus élevés qu'ils ne l'auraient été si les soins n'avaient pas été évités en raison des coûts.
On craint également que certains employeurs aient un régime d'assurance-maladie qui ne soit pas particulièrement «Cadillac» (c.-à-d. Que ses avantages ne sont pas nettement meilleurs que la moyenne), mais qui ont des primes plus élevées que la moyenne. ou l'industrie de l'employeur.
L'interdiction par l'ACA d'utiliser l'historique des sinistres ou les catégories d'industrie pour fixer les primes ne s'applique qu'aux marchés des particuliers et des petits groupes; Dans le marché des grands groupes, l'historique des sinistres et l'industrie peuvent encore jouer un rôle dans les primes. Alors que la taxe Cadillac vise à réduire le nombre de régimes offrant une couverture vraiment haut de gamme, l'utilisation d'une mesure que les juges prévoient uniquement en fonction des primes pourrait être erronée, car certains régimes à primes élevées pourraient avoir des primes élevées. autre que leur conception de prestations.
On craint également que dans des États comme le Wyoming et l'Alaska, où les soins de santé - et donc les primes d'assurance maladie - sont plus chers que la moyenne, davantage de régimes tomberaient dans le filet fiscal de Cadillac, malgré des prestations relativement moyennes.
L'impôt de Cadillac sera-t-il abrogé?
D'ici 2020, il est possible que la taxe de Cadillac soit abrogée. La taxe a généralement le soutien des économistes (y compris le Conseil des conseillers économiques du président). Mais les employeurs, les syndicats, les consommateurs et les politiciens, des deux côtés de la rue, s'y opposent généralement.
La plate - forme 2016 du Parti démocrate appelle à l'abrogation de la taxe Cadillac, et le GOP réclame depuis longtemps l'abrogation de la taxe, ainsi que la totalité ou la majeure partie du reste de l'ACA. Étant donné l'opposition bipartite à la taxe, il est possible qu'elle ne survive pas assez longtemps pour être mise en œuvre en 2020.
> Sources:
> Congress.gov. HR2029, Loi de 2016 sur les crédits consolidés. En vigueur le 18/12/2015.
> Bureau du budget du Congrès, Perspectives budgétaires 2016 à long terme, juillet 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Taxer les plans de santé de Cadillac peut produire des résultats de Chevy. Affaires de la santé, janvier 2010, vol. 29, no 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Les plans de santé «axés sur le consommateur» font-ils fléchir la courbe des coûts au fil du temps? Le Bureau national de la recherche économique, mars 2015.