Les grands employeurs doivent offrir une couverture abordable, mais comment cela est-il déterminé?
En vertu du mandat d'employeur de la Loi sur les soins abordables, les grands employeurs (ceux qui ont 50 employés équivalents temps plein ou plus) doivent offrir une assurance santé à leurs employés à temps plein (plus de 30 heures par semaine).
Il y a une grande latitude quant à la couverture que les grands employeurs peuvent offrir, mais pour se conformer au mandat de l'employeur, la couverture doit fournir une valeur minimale et être considérée comme abordable pour l'employé.
La valeur minimale signifie simplement que le régime couvre au moins 60% des coûts médicaux moyens pour une population standard et offre une «couverture substantielle» pour les soins hospitaliers et les services médicaux (notez que la valeur minimale n'est pas la même chose qu'une couverture minimale obligatoire) . les plans qui offrent une valeur minimale répondent aux exigences relatives à la couverture minimale essentielle).
Mais l'abordabilité est une mesure plus subjective puisqu'elle dépend en grande partie du revenu d'une personne. Comment les employeurs et l'IRS déterminent-ils si un plan est abordable pour les employés?
Détermination de l'abordabilité: les employeurs utilisent les calculs de la sphère de sécurité
L'IRS considère la couverture d'un employé abordable tant que la part de l'employé pour les primes d'auto-assurance ne dépasse pas 9,56% du revenu du ménage en 2018 (ce pourcentage est indexé pour l'inflation chaque année, il a commencé à 9,5% en 2014, a augmenté chaque année jusqu'en 2017, puis a légèrement diminué pour 2018).
Il est important de comprendre la partie «autonome» de cette définition. Le coût de l'ajout de membres de la famille au régime de l'employé n'est pas pris en compte lorsque l'abordabilité est déterminée. Tout ce qui compte est ce que l'employé doit payer pour sa propre couverture. Malheureusement, les membres de la famille ne sont pas admissibles à des subventions sur les primes dans le marché individuel s'ils ont accès à la couverture du régime parrainé par l'employeur qui est abordable pour l'employé, peu importe combien il en coûterait pour ajouter la famille à l'employeur ... plan sponsorisé.
Ceci est connu comme le pépin de la famille .
La détermination de l'abordabilité est donc assez simple: si la couverture offerte par votre employeur vous coûtera plus de 9,56% du revenu de votre ménage en 2018, elle n'est pas considérée comme abordable. Dans ce cas, vous auriez accès à des subventions sur les primes si vous voulez plutôt acheter un plan de marché individuel, et votre employeur serait alors assujetti à la pénalité du mandat de l'employeur.
Mais comment votre employeur connaît-il le revenu de votre ménage? Si vous travaillez à temps plein pour un grand employeur et que votre couverture finit par devenir inabordable par rapport au revenu de votre ménage, votre employeur doit payer une pénalité, ce qui peut être considérable. Et pourtant, les employeurs n'ont généralement pas accès aux données concernant le revenu total du ménage de leurs employés.
Pour résoudre ce problème, l'IRS a créé trois "Safe Harbor" calculs que les employeurs peuvent utiliser. Tant que l'employeur offre une couverture de valeur minimale jugée abordable en utilisant l'une des méthodes de la «sphère de sécurité», l'employeur n'aura pas à s'inquiéter des pénalités potentielles.
Les ports sécurisés
- W2 garantit un port sûr . Pour utiliser cette méthode, l'employeur doit s'assurer que les coûts totaux des primes d'assurance-maladie de l'employé ne dépassent pas 9,56% du salaire W2 de l'employé en 2018. Ils peuvent établir les cotisations de l'employé comme montant en dollars par période de paye ou un pourcentage du revenu (qui pourrait varier si le revenu de l'employé varie), mais il y a des restrictions sur l'ajustement des cotisations au milieu de l'année pour tenir compte d'une variation du revenu. Donc, cette méthode est la meilleure pour les employés qui ont des salaires constants tout au long de l'année.
- Taux de paiement sécurisé port . Pour utiliser cette méthode, l'employeur examine le salaire horaire de l'employé au début de l'année du régime (ou le salaire horaire le plus bas que l'employé reçoit au cours d'un mois donné), le multiplie par 130 et calcule 9,56% de ce total. Ce résultat sera le montant maximum que l'employé peut être tenu de payer pour la couverture santé pour le mois. [Le calcul de 130 heures est utilisé quel que soit le nombre d'heures de travail de l'employé, puisque c'est la définition minimale pour le travail à temps plein.]
Dans le cas des travailleurs salariés, le taux de la méthode de la sphère de sécurité exige que l'employeur s'assure que le coût de la prime de l'employé n'excède pas 9,56% du salaire mensuel de l'employé.
- Refuge fédéral de niveau de pauvreté . Cette méthode de la sphère de sécurité aboutit à la même contribution maximum de prime requise pour chaque employé, puisqu'elle est basée sur le niveau de pauvreté fédéral, plutôt que sur le revenu de chaque employé. Pour utiliser cette méthode, votre employeur doit seulement s'assurer que vos coûts de primes ne dépassent pas 9,56% du niveau de pauvreté fédéral.
Pour 2018, le seuil fédéral de pauvreté est de 12 140 $ (pour une seule personne, ce que ce calcul utilise). Donc, si votre employeur utilise ce refuge, vos coûts totaux de primes pour votre protection en 2018 ne peuvent dépasser 1 161 $ ou 97 $ par mois. Ce niveau de protection permettra généralement aux employés de payer le moins possible de cotisations, puisque la plupart des travailleurs à temps plein gagnent plus que le seuil fédéral de pauvreté.
Comment l'IRS sait quelle méthode Safe Harbor mon employeur utilisé?
Votre employeur dépose un rapport au début de chaque année auprès de l'IRS (et vous en envoie une copie), détaillant la couverture qui vous a été offerte au cours de l'année précédente. C'est le formulaire 1095-C .
À la ligne 16 de ce formulaire, votre employeur doit entrer un code pour préciser quelle méthode de protection (le cas échéant) a été utilisée. Les codes sont expliqués dans les instructions de l' employeur pour le formulaire 1095-C : Le code 2F signifie que la zone de sécurité des salaires W2 a été utilisée; Le code 2G signifie que le refuge fédéral de niveau de pauvreté a été utilisé, et 2H signifie que le taux de refuge a été utilisé.
Le revenu additionnel du ménage n'est pas compté dans les méthodes de la sphère de sécurité
Puisque votre employeur n'a accès qu'à votre part du revenu de votre ménage, c'est tout ce qui sera pris en considération si votre employeur utilise un calcul de la valeur refuge. Et si la méthode de la sphère de sécurité du niveau fédéral de la pauvreté est utilisée, elle est basée sur le niveau de pauvreté pour une seule personne. Si votre conjoint a un revenu supplémentaire, cela ne compte pas lorsque votre employeur s'assure que vos primes n'excèdent pas 9,56% de votre revenu.
Les employeurs ne sont pas tenus d'utiliser un calcul de refuge. Mais les pénalités pour défaut de se conformer au mandat de l'employeur sont assez fortes, et les employeurs qui offrent une couverture ne veulent généralement pas finir par offrir par inadvertance une couverture qui ne respecte pas les lignes directrices sur l'abordabilité.
Qu'est-ce que tout cela signifie pour les employés?
Si vous travaillez à temps plein pour un grand employeur, on vous offre probablement une assurance-maladie qui est relativement peu coûteuse pour votre propre assurance, puisque les employeurs veulent généralement s'assurer qu'ils se conforment au mandat de l'employeur de l'ACA. Mais les primes peuvent être beaucoup plus élevées si vous ajoutez des membres de votre famille à votre régime, puisque les employeurs ne sont pas tenus de rendre la couverture abordable uniquement pour vous et non pour votre famille.
> Sources:
> Cornell Law School, Institut d'information juridique. 26 US Code 36B, Crédit remboursable pour couverture en vertu d'un régime d'assurance-maladie qualifié. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> Département de la santé et des services humains, Bureau du Sous-Secrétaire à la planification et à l'évaluation. Directives HHS sur la pauvreté pour 2018. 13 janvier 2018.
> Internal Revenue Service. Procédure de recettes 2017-36 .