Le 22 décembre 2017, le président Trump a promulgué la Loi sur les réductions et les activités fiscales (HR1). La législation inclut des changements radicaux au code des impôts des États-Unis, mais elle clôt également une année tumultueuse de la législation de réforme des soins de santé. Vous vous demandez peut-être si le projet de loi GOP aura une incidence sur votre assurance santé, comme l'abrogation ACA a été une priorité pour les législateurs républicains et l'administration Trump.
Mais le projet de loi d'impôt ne comprend pas la plupart des dispositions qui avaient fait partie des tentatives d'abrogation de l'ACA plus tôt en 2017. Il abroge la peine de mandat individuel à partir de 2019, mais le reste de la Loi sur les soins abordables reste en place. Et d'autres réformes de la santé liées à la fiscalité qui avaient été proposées plus tôt dans l'année, telles que la modification des règles relatives aux comptes d'épargne santé (HSA) n'étaient pas incluses dans la facture fiscale.
Abroger la pénalité du mandat individuel
Le projet de loi d'impôt abroge la pénalité de mandat individuel à partir de 2019. Donc, il y a toujours une pénalité pour les personnes qui ne sont pas assurées en 2018 (cette pénalité sera évaluée lorsque les déclarations de revenus sont déposées au début de 2019). Cela diffère des efforts déployés par le GOP pour abroger la pénalité liée au mandat individuel au début de 2017, étant donné que les projets de loi précédents auraient rendu l'abrogation rétroactive. En fin de compte, le projet de loi de l'impôt maintient la pénalité de mandat individuel en place pour toutes les années antérieures, et pour 2017 et 2018.
Toutefois, les déclarations de revenus de 2019 déposées au début de 2020 n'incluront pas de pénalité pour non-assurance.
L'abrogation de la peine qui va avec le mandat individuel de l'ACA a longtemps été une priorité pour les républicains du Congrès, et le mandat lui-même est certainement parmi les dispositions les moins populaires de l'ACA. Mais en dépit de son impopularité, c'est l'une des dispositions qui permettent à la règle de l'ACA, qui est beaucoup plus populaire, de fonctionner.
Garantie-issue signifie une couverture qui est délivrée à tous les candidats, indépendamment de leurs antécédents médicaux. L'ACA utilise également une notation communautaire modifiée, ce qui signifie que les primes d'un assureur donné sur les marchés des particuliers et des petits groupes diffèrent uniquement en fonction de l'âge, du tabagisme et du code postal. Avant l'ACA, les primes étaient généralement basées sur des facteurs tels que le sexe et l'état de santé.
Changer les règles afin que les antécédents médicaux ne joue plus de rôle dans l'admissibilité ou les primes a été décidément populaire. Mais il est facile de voir comment les gens pourraient être tentés de se passer de couverture quand ils sont en bonne santé, et de s'inscrire quand ils sont malades s'ils savent qu'ils ne peuvent pas être rejetés - ce qui serait clairement insoutenable. L'ACA incluait donc deux dispositions pour éviter cela: le mandat individuel qui pénalise les personnes qui choisissent de se passer d'assurance, et les périodes d'inscription ouvertes limitées et les périodes d'inscription spéciales (vous ne pouvez pas vous inscrire à tout moment).
Les fenêtres d'inscription ouverte et d'inscription spéciale resteront inchangées, ce qui complique l'attente des personnes qui veulent s'inscrire à l'assurance-maladie individuelle (l'assurance maladie parrainée par l'employeur utilise depuis longtemps des périodes d'inscription ouvertes, les personnes ne peuvent s'inscrire pour le plan de santé de leur employeur quand ils veulent).
Mais l'abrogation du mandat individuel aura un effet délétère sur le marché de l'assurance maladie individuelle. Le Congressional Budget Office (CBO) prévoit que d'ici à 2027, il y aura 13 millions de personnes de moins en assurance-maladie qu'il n'y en aurait eu si la pénalité du mandat avait été maintenue. Sur ces 13 millions d'assurés en moins, 5 millions auraient autrement bénéficié d'une couverture sur le marché individuel. Et c'est une part importante du marché individuel, qui est estimé à moins de 18 millions de personnes en 2017 (pour les projets CBO, seulement 2 millions des 13 millions d'assurés de moins seront des personnes qui auraient autrement bénéficié d'une couverture par l'employeur les plans de santé, et 158 millions de personnes sont couvertes par les régimes parrainés par l'employeur).
Les personnes qui abandonneront leur couverture sans mandat ont tendance à être en bonne santé, car les personnes malades feront généralement tout ce qui est nécessaire pour maintenir leur couverture. L'inclinaison vers un pool de risque plus malade entraîne des primes plus élevées, qui à leur tour, pousse des personnes encore plus en bonne santé hors du marché.
Dans l'ensemble, CBO estime que les primes sur le marché de l'assurance individuelle augmenteront de 10% supplémentaires par an, au-delà du montant qu'elles auraient augmenté si le mandat individuel était resté en vigueur.
Mais CBO note également que le marché de l'assurance individuelle continuera à être stable dans presque toutes les régions du pays au cours de la prochaine décennie. En d'autres termes, ils croient que la plupart des régions du pays auront toujours des assureurs offrant une couverture individuelle du marché. un nombre suffisant d'inscrits pour garder les plans stables. Cela est dû, en grande partie, au fait que les primes de l' ACA augmentent pour suivre le rythme des primes. Ainsi, bien que l'élimination du mandat individuel entraînera des primes plus élevées, les subventions aux primes augmenteront également autant que nécessaire pour maintenir les primes nettes à un niveau abordable.
Pour les personnes qui reçoivent des subventions de primes, dont une famille de quatre personnes gagnant jusqu'à 98 400 $ en 2018, l'augmentation des primes sera compensée par des augmentations proportionnelles des montants de subvention. Mais pour les personnes qui n'obtiennent pas de subventions de prime, la couverture sur le marché individuel pourrait devenir de plus en plus inabordable dans les années à venir. Il est important de comprendre que les cotisations aux régimes de retraite avant impôt et / ou à un HSA (si vous achetez un régime de santé qualifié HSA ) se traduiront par un revenu brut ajusté modifié plus faible (spécifique à ACA et différent du MAGI régulier); vous pourriez éventuellement être admissible à des subventions pour primes - parlez avec un conseiller fiscal avant de présumer que vous n'êtes pas admissible à des subventions.
Mais en général, les augmentations de primes résultant de l'élimination de la pénalité du mandat individuel toucheront les personnes qui font leurs achats sur le marché individuel et qui ne sont pas admissibles à des primes (c.-à-d. Celles dont le revenu est supérieur à 400 p. dans l'écart de couverture Medicaid, ou inéligible pour les subventions en raison de la pépin de la famille ). Et bien que CBO prévoie que le marché individuel restera stable dans la plupart des régions du pays, il pourrait y avoir des zones où le marché individuel s'effondre simplement, et aucun assureur n'offre une couverture. Cela devrait être traité au cas par cas, éventuellement avec une législation fédérale et / ou d'État. Mais c'est une éventualité qui peut ou ne peut pas arriver.
L'effet sur l'assurance maladie parrainée par l'employeur
La plupart des Américains non âgés obtiennent leur assurance santé de leurs employeurs, et la facture d'impôt ne change rien à propos de l'assurance santé parrainée par l'employeur. Le mandat de l'employeur demeurera en vigueur , tout comme les diverses règles que l'ACA impose aux régimes d'assurance-maladie parrainés par l'employeur.
Les divers projets de loi d'abrogation de l'ACA examinés plus tôt en 2017 auraient abrogé le mandat individuel et le mandat de l'employeur, mais le projet de loi n'annule que le mandat individuel. Ainsi, les grands employeurs (50 employés équivalents temps plein ou plus) continueront d'être tenus d'offrir une assurance santé à leurs employés à temps plein.
Mais ces employés ne seront plus pénalisés par l'IRS s'ils ne parviennent pas à maintenir la couverture. Ainsi, le CBO prévoit que d'ici 2027, il y aura environ 2 millions de personnes de moins sous couverture par l'employeur qu'il n'y en aurait eu si le mandat individuel était resté en place. Mais dans l'ensemble, cette baisse résultera de la baisse des offres de couverture de leurs employeurs, car les employeurs devront toujours offrir une couverture afin d'éviter les pénalités potentielles en vertu du mandat de l'employeur.
Contributions et règles de la HSA inchangées
Les comptes d'épargne santé (HSA) permettent aux personnes ayant des plans de santé déductibles élevés (HDHP) qualifiés HSA de mettre de côté de l'argent avant impôt pour financer leurs dépenses de santé futures ( ou d'utiliser comme un compte de retraite ). Les législateurs républicains se sont longtemps concentrés sur les efforts visant à élargir HSA en augmentant les limites de contribution et en permettant aux fonds d'être utilisés pour payer les primes d'assurance santé. Plus récemment, les législateurs GOP ont également cherché à réduire l'augmentation de pénalité que l'Affordable Care Act a imposé sur les retraits pour les dépenses non médicales avant l'âge de 65 ans.
Certaines ou toutes ces dispositions ont été incluses dans les divers projets de loi d'abrogation de l'ACA que les législateurs du GOP ont examinés en 2017 . Mais aucun d'eux ne l'a fait dans la Loi sur les réductions d'impôts et les emplois. Les législateurs du GOP pourraient envisager une législation supplémentaire en 2018 pour apporter des changements aux HSA, mais pour le moment, ils sont inchangés.
Les limites de contribution pour 2018 sont de 3 450 $ pour les personnes qui ont une couverture unique en vertu d'une HDHP et de 6 900 $ pour celles qui ont une couverture familiale. Une pénalité de 20% s'applique aux retraits effectués avant l'âge de 65 ans si les frais médicaux ne sont pas utilisés et les primes d'assurance maladie ne peuvent être payées avec les fonds HSA, à l'exception des primes COBRA et des primes payées pendant le chômage. et des primes pour Medicare Parts A, B et / ou D.
Déduire les dépenses médicales sera plus facile en 2017 et 2018
Les frais médicaux sont déductibles d'impôt, mais seulement s'ils dépassent 7,5 pour cent de votre revenu. Il était auparavant de 7,5 pour cent, mais l'ACA l'a changé à 10 pour cent dans une mesure d'économie de revenus. Les personnes de 65 ans et plus ont été autorisées à continuer à utiliser le seuil de 7,5% jusqu'à la fin de 2016, mais le seuil de 10% avait été atteint en 2017 pour tous les déclarants.
Dans le but d'adoucir la facture fiscale des consommateurs, la sénatrice Susan Collins (R, Maine) a défendu un effort pour revenir au seuil de 7,5%. En fin de compte, le projet de loi d'impôt a inclus ce changement, mais c'est temporaire. Pour 2017 et 2018, les déclarants peuvent à nouveau déduire les frais médicaux qui dépassent 7,5% de leurs revenus. Mais à compter de 2019, le seuil de 10% s'appliquera, et seules les dépenses médicales dépassant cette limite seront déductibles d'impôt.
> Sources:
> Congress.gov. HR1 - Loi prévoyant le rapprochement conformément aux titres II et V de la résolution concomitante relative au budget pour l' exercice financier 2018. Signé dans la loi 12/22/2017.
> Bureau du budget du Congrès. Abrogation du mandat d'assurance-maladie individuelle: une estimation mise à jour . Novembre 2017.
> Fondation de la famille Kaiser. Comparez les propositions pour remplacer la Loi sur les soins abordables.
> Fondation de la famille Kaiser. Couverture d'assurance maladie de la population totale. 2016
> Mark Farrah Associates. Un bref aperçu du marché de l'assurance maladie individuelle turbulente. 19 juillet 2017.