Lorsque le temps d'impôt roule, vous demandez peut-être si vos primes d'assurance-maladie sont déductibles d'impôt. Cela dépend de qui vous êtes et pour qui vous travaillez.
Travailleur indépendant
Si vous êtes travailleur autonome, la réponse est souvent oui: les primes que vous payez pour vous couvrir et vos personnes à charge sont probablement déductibles d'impôt, pourvu que vous obteniez votre propre assurance-maladie.
Ceci est vrai indépendamment du fait que vous obteniez votre assurance à travers l'échange, ou sur le marché individuel en dehors de la bourse. Les subventions de prime (crédits d'impôt sur les primes) sont disponibles dans la bourse , mais pas en dehors de la bourse. D'une façon ou d'une autre, les travailleurs indépendants ne peuvent déduire que le montant qu'ils paient réellement en primes. Il n'y a pas de «double dip» autorisé, donc si vous recevez une subvention de prime dans la bourse pour couvrir une partie de votre prime, vous pouvez seulement déduire votre prime après-subvention sur votre déclaration de revenus.
Il est important de comprendre que le montant de la prime que vous recevez est lié à votre revenu brut ajusté modifié (un calcul spécifique à l'ACA , qui diffère du revenu brut ajusté normal modifié), mais les primes que vous payez pour l'assurance maladie en tant qu'indépendant personne est un facteur dans la détermination de votre revenu brut ajusté modifié. Cela finit par être un problème circulaire: votre subvention de prime dépend de votre revenu ajusté, mais votre revenu ajusté dépend de votre subvention de prime.
Mais l'IRS a résolu ce problème, et votre conseiller fiscal ou logiciel d'impôt peut vous aider à le régler.
Mais même si vous êtes travailleur autonome, si vous, votre conjoint ou vos personnes à charge êtes couverts par le régime d'assurance collective d'un employeur (soit le vôtre, soit un emploi distinct, soit le régime de votre conjoint), les primes que vous payez pour cette couverture ne sont probablement pas quelque chose que vous pouvez déduire sur votre déclaration de revenus.
En effet, ils sont probablement déjà payés avec des dollars avant impôt puisque l'assurance-maladie parrainée par l'employeur est déductible d'impôt pour les employeurs et les employés .
Comptes d'épargne santé
Si vous avez un régime d'assurance-santé à franchise élevée (HDHP), vous pouvez avoir un compte d'épargne santé (HSA). Votre HSA peut être établi par votre employeur, ou il peut être quelque chose que vous avez mis en place par vous-même, comme vous pouvez avoir un HDHP offert par un employeur ou acheté sur le marché individuel .
La contribution que vous versez à votre HSA est déductible à 100% dans la limite de 6 900 $ pour la couverture familiale et de 3 450 $ pour la couverture individuelle en 2018. Vous pouvez cotiser à votre HSA par vous ou par votre employeur, mais seulement la portion que vous cotisez est déductible d'impôt. Si vous financez votre HSA au moyen d'une retenue sur le salaire, les cotisations seront versées avant impôt, et cela se reflétera dans le W-2 que vous recevrez (c.-à-d. Que vous n'aurez pas à déduire dans votre déclaration de revenus ils auront déjà été déduits de votre revenu imposable). Mais si vous financez votre propre HSA, vous gardez une trace des contributions que vous faites au cours de l'année et déduisez le total sur votre déclaration de revenus.
Primes dans le cadre des frais médicaux globaux
Même si vous n'êtes pas travailleur autonome, l'Internal Revenue Service (IRS) vous permet de compter les primes d'assurance médicale et dentaire (et avec certaines limites, les primes d'assurance de soins de longue durée) dans le 7,5% de votre revenu brut ajusté ( AGI) qui doit être dépensé pour les soins de santé avant que les dépenses médicales ne puissent être déduites.
Une longue liste de dépenses liées à la santé peut être incluse, y compris les médicaments sur ordonnance et les interventions chirurgicales facultatives, comme la chirurgie oculaire au laser pour corriger la vision. L'IRS a une liste sur son site Web. Gardez une trace des débours que vous engagez au cours de l'année - y compris les primes d'assurance santé si vous achetez votre propre plan, mais ne sont pas des travailleurs autonomes. Si vos coûts totaux dépassent 7,5% de votre IAG, vous pourrez déduire les coûts au-delà de ce seuil.
Par exemple, si votre IAG est de 50 000 $ et que vous dépensez 8 000 $ en frais médicaux, y compris les primes d'assurance-maladie que vous payez, vous pourriez déduire 4 250 $ de frais médicaux (7,5% de 50 000 $, donc vous seriez en mesure de déduire le montant de plus de 3 750 $ dans ce scénario).
Notez que le seuil de 7,5% était la norme, mais l'ACA l'a augmenté à 10% (il est resté à 7,5% pour les personnes de 65 ans et plus, jusqu'à la fin de 2016). Cependant, le projet de loi GOP ( la Taxes Cuts and Jobs Act ) qui a été promulguée en Décembre 2017 remet le seuil à 7,5 pour cent pour tous les déclarants, pour 2017 et 2018. Ainsi, au lieu de dépenser plus de 10% de votre revenu sur Pour avoir droit à une déduction, vous devez dépenser plus de 7,5%. Cela expire à la fin de 2018, cependant, et reviendra à 10 pour cent pour tous les déclarants. À partir de 2019, seules les dépenses médicales supérieures à 10% du revenu seront admissibles à la déduction.
Afin de déduire les frais médicaux, vous devez détailler vos déductions. Cela contraste avec les deux scénarios décrits ci-dessus - la déduction de la prime d'assurance-maladie pour travailleur indépendant et la déduction pour compte d'épargne-santé - qui peuvent tous deux être utilisés, peu importe que vous détailliez les déductions.
Ceci est juste un aperçu de la façon dont l'IRS traite les primes d'assurance-maladie. Si vous avez des questions sur votre situation particulière, mais sûr de parler avec un conseiller fiscal.
> Sources:
> UC Berkeley Labor Center. Revenu brut ajusté modifié en vertu de la Loi sur les soins abordables . Juillet 2014.
> House.gov. Texte de la Loi sur les réductions d'effectifs et les emplois (HR1) , promulguée le 22 décembre 2017.
> Internal Revenue Service, publication 502 (2015) .
> Internal Revenue Service, procédure fiscale 2015-30 .
> Internal Revenue Service, procédure fiscale 2016-28 .
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